Ueberblick
Mit der Zuschussverwaltung in FibuNet koennen Sie:
Inventare und die zugehoerigen Zueschuesse verwalten (auch von mehreren Foerderern)
Die AfA (Absetzung fuer Abnutzung) von Wirtschaftsguetern und zugehoerigen Foerdermitteln automatisch berechnen
Den Abgang von Wirtschaftsguetern und Foerdermitteln automatisch verwalten
Rechtliche Grundlage
Paragraph 9 Krankenhausfinanzierungsgesetz (KHG)
Paragraph 5 Abs. 3 Krankenhausbuchfuehrungsverordnung (KHBV)
Voraussetzungen
Modul Zuschussverwaltung
Benutzerrechte in Menuepunkt 0.2.3:
Register Sonstiges: Feld Anmeldung als Administrator = Ja
Register Sonstiges: Feld Mandantenstammdaten = Ja
Register Anlagenbuchhaltung: Feld Anlagenbuchhaltung = Ja
Administratorpasswort (Menuepunkt 0.0.0)
Relevante Menuepunkte
Sachkonten: Menuepunkt 1.0.0
Mandantenstamm: Menuepunkt 1.4.0
Buchen im Dialog: Menuepunkt 3.0
AfA automatisch buchen: Menuepunkt 7.7.0
Buchungsuebernahme: Menuepunkt 7.8
Vorbereitung
Mandantenstamm konfigurieren (Menuepunkt 1.4.0)
Register Erfassungsparameter/Beschraenkungen: Feld Inv.-Konten pruefen = 3 (nicht pruefen)
Register Anlagenbuchhaltung: Feld Anlagenbuchhaltung aktiv? = Ja
Register Zusatzmodule: Feld Zuschussverwaltung? = Ja
Sachkonten einrichten (Menuepunkt 1.0.0)
Richten Sie die folgenden Sachkonten ein:
Konto | Bezeichnung | Kontoart | USt-Art |
Inventarkonto | Einrichtung/Ausstattung | 03 = Inventarkonto | 1 = Vorsteuer, Schluessel 0 |
Bankkonto | Zahlungskonto | 08 = Zahlungskonto | -- |
Forderungskonto | Forderung nach KHG Paragraph 9(1) | 00 = Bilanzkonto | 0 = Ohne Steuer |
Sammelkonto | Innenumsatz Verbindlichkeiten | 11 = Sammelkonto (Sammelkontoart 2) | -- |
Sonderpostenkonto | Sonderposten aus Foerdermitteln nach KHG Paragraph 9(1) Nr. 1 | 03 = Inventarkonto | 0 = Ohne Steuer |
Verbindlichkeitenkonto | Verbindlichkeiten aus noch nicht verwendeten Foerdermitteln | 11 = Sammelkonto (Sammelkontoart 2) | -- |
Ertraegekonto | Ertraege aus Aufloesung von Sonderposten nach KHG Paragraph 9(1) Nr. 1 | 07 = Verkaufskonto | 0 = Ohne Steuer |
AfA-Konto (ungef.) | Abschreibung fuer nicht gefoerderte Einrichtungen | 04 = Kostenkonto | 0 = Ohne Steuer |
AfA-Konto (gef.) | Abschreibung fuer nach KHG Paragraph 9(1) finanzierte Einrichtungen | 04 = Kostenkonto | 0 = Ohne Steuer |
Eigenmittel-Sonderposten | Sonderposten Eigenmittel | 03 = Inventarkonto | 0 = Ohne Steuer |
Eigenmittel-Ertraege | Ertraege aus Aufloesung von Sonderposten Eigenmittel | 07 = Verkaufskonto | 0 = Ohne Steuer |
Eigenmittel-Zufuehrung | Zufuehrung zu Sonderposten aus Eigenmitteln | 04 = Kostenkonto | 0 = Ohne Steuer |
Personenkonten einrichten
Kreditor fuer Eigenmittel (Menuepunkt 1.2.0): Register Fibu-Konto, Feld Abw.Sammelkonto = Sammelkonto Innenumsatz Verbindlichkeiten
Lieferant fuer die Anschaffung
Kreditor/Foerderer: Register Fibu-Konto, Feld Abw.Sammelkonto = Verbindlichkeiten aus noch nicht verwendeten Foerdermitteln
Inventarstammdaten einrichten (Menuepunkt 7.0.0)
Inventar fuer Einrichtung/Ausstattung:
Register Allgemein: Inventarnummer vergeben
Register Status und Konten: AfA-Konto-Nr = Abschreibung fuer nach KHG finanzierte Einrichtungen
Register Status und Konten: Konto-Nr. in Fibu = Inventarkonto Einrichtung/Ausstattung
Register Sonstiges: Zuschussfinanziert? = Ja
Inventar fuer den Zuschuss:
Register Allgemein: Inventarnummer vergeben
Register Status und Konten: AfA-Konto-Nr = Ertraege aus Aufloesung von Sonderposten
Register Status und Konten: Konto-Nr. in Fibu = Sonderposten aus Foerdermitteln
Register Parameter: Art des Wirtschaftsgutes = 16 (Zuschuss)
Register Sonstiges: Zugehoerige Inventarnummer = Inventarnummer der Einrichtung/Ausstattung
Buchungen erfassen
Oeffnen Sie Menuepunkt 3.0.
Bewilligungsbescheid buchen: per Forderung nach KHG Paragraph 9(1) an Kreditor/Foerderer.
Zahlung der Foerdermittel buchen: per Bank an Forderung nach KHG Paragraph 9(1).
Kauf des Wirtschaftsgutes buchen: per Inventar fuer Einrichtung/Ausstattung an Lieferant.
Bei Abschluss der Buchung oeffnet sich das Fenster zur Inventarbuchung:
Bewegungsschluessel: 10 fuer Neuzugang oder 20 fuer Nachaktivierung
Inventarnummer: Vorhandene waehlen oder neue anlegen
Bewegungsdatum: Datum der Anschaffung (Belegdatum wird vorgeschlagen)
Buchungstext: Wird aus der Buchung uebernommen
Bei einem zuschussfinanzierten Inventar oeffnet sich ein zweites Fenster:
Betrag: Aufteilbar auf mehrere Zueschuesse (Restbetrag wird in Klammern angezeigt)
Kreditor: Den Foerderer angeben
Zuschussinventar: Vorhandenes waehlen oder neues anlegen
Ist das Inventar nicht zu 100% bezuschusst, erfassen Sie zuerst die bezuschussten Anteile und zuletzt den Eigenanteil mit dem Kreditor fuer Eigenmittel. Auch fuer Eigenmittel wird ein eigenes Zuschuss-Inventar hinterlegt.
AfA ermitteln und buchen
AfA ermitteln
Stellen Sie ueber Menuepunkt 0.5 das Datum auf den letzten Tag des gewuenschten Monats.
Oeffnen Sie Menuepunkt 7.7.0.
Starten Sie die AfA-Ermittlung mit [OK].
FibuNet erzeugt eine Uebernahmedatei (mmmUEAfA.j). Bei der Option Buchungen sofort verarbeiten wird die Datei direkt ins Import-Verzeichnis gestellt.
Die Buchungen koennen Sie unter Menuepunkt 7.4.0 (Auskunft Inventarbuchungen) einsehen.
AfA buchen
Stellen Sie ueber Menuepunkt 0.5 das Datum auf den letzten Tag des gewuenschten Monats. Sie koennen monatsweise (empfohlen) oder am Jahresende buchen.
Rufen Sie Menuepunkt 7.8 auf.
Geben Sie im Feld Bewegungsdatum den Zeitraum fuer die AfA-Buchungen an.
FibuNet erzeugt eine Uebernahmedatei (mmmUEINV.jmm). Bei der Option Buchungen sofort verarbeiten wird die Datei direkt verarbeitet.
Die erzeugten Buchungen koennen Sie im Buchungsjournal unter Menuepunkt 2.8 einsehen.
Beispiel: Wirtschaftsgut zu 100% aus Foerdermitteln finanziert
Bewilligungsbescheid (10.000 EUR): per Forderung nach KHG Paragraph 9(1) (Konto 1652) an Foerderer (Konto 70002).
Zahlung der Foerdermittel: per Bank (Konto 1421) an Forderung (Konto 1652).
Kauf des Wirtschaftsgutes (8.000 EUR): per Einrichtung (Konto 700) an Lieferant (Konto 70001). Inventar 700/00001 mit Zuschussfinanziert = Ja, Zuschuss-Inventar 2120/00001.
AfA im ersten Monat (Nutzungsdauer 48 Monate): Wirtschaftsgut 166,67 EUR (AfA-Konto 7615, Gegenkonto 700) und Zuschuss-Inventar 166,67 EUR (AfA-Konto 5752, Gegenkonto 2120).
Beispiel: Wirtschaftsgut zu 50% aus Foerdermitteln finanziert
Bewilligungsbescheid (10.000 EUR): per Forderung (Konto 1652) an Foerderer (Konto 70003).
Zahlung der Foerdermittel: per Bank (Konto 1421) an Forderung (Konto 1652).
Eigenmittel erfassen (4.000 EUR): per Zufuehrung zu Sonderposten Eigenmittel (Konto 8120) an Kreditor fuer Eigenmittel (Konto 70000).
Kauf des Wirtschaftsgutes (8.000 EUR): per Einrichtung (Konto 700) an Lieferant (Konto 70001). Inventar 700/00002 mit aufgeteilter AfA (je 50% auf Konto 7630 und 7615).
Foerdermittel-Anteil: 4.000 EUR, Kreditor 70003, Zuschuss-Inventar 2120/00002
Eigenanteil: 4.000 EUR, Kreditor 70000, Eigenmittel-Inventar 8100/00002
AfA im ersten Monat (Nutzungsdauer 48 Monate): Vier Buchungen (je 83,33-83,34 EUR) auf die verschiedenen AfA- und Gegenkonten. Eine Cent-Differenz durch Rundung wird dem ersten Wirtschaftsgut zugeordnet.
Beispiel: Verkauf eines zu 100% gefoerderten Wirtschaftsgutes
Forderung buchen: per Debitor (Konto 10000) an Erloese Abgang Anlagevermoegen (Konto 5200).
Abgang des Zuschuss-Inventars: per Sonderposten aus Foerdermitteln (Konto 2120) an Foerderer (Konto 70002).
Abgang des Wirtschaftsgutes: per Aufwand BW Anlagenabgang (Konto 7700) an Einrichtung (Konto 700).
Praxistipps
Richten Sie das Inventarkonto unter Menuepunkt 1.0.0 im Register Aufzuteilende Vorsteuer mit Ja ein. Dadurch muss der Steuerschluessel bei jeder Buchung bewusst gesetzt werden. FibuNet schlaegt sonst Steuerschluessel 20 vor, den es nicht gibt, und zeigt eine Fehlermeldung an.