Periodenabgrenzung Vorsteuer in FibuNet
Nutzen
Die Periodenabgrenzung Vorsteuer ermöglicht die Abgrenzung der Vorsteuer auf die Periode, in der sie abzugsfähig ist. FibuNet führt die Umbuchung in der Folgeperiode automatisch durch.
Voraussetzungen
Das Modul Periodenabgrenzung Vorsteuer muss aktiviert sein.
Im Menüpunkt 1.4.0, Register Steuer/EU, muss das Feld Periodenabgrenzung Vorsteuer auf Ja stehen.
Relevante Menüpunkte
Bearbeiten Sachkonten (Menüpunkt 1.0.0)
Bearbeiten Festkonten (Menüpunkt 1.0.8)
Buchen im Dialog (Menüpunkt 3.0)
EB-Vorsteuer automatisch buchen (Menüpunkt 3.9.8)
Vorbereitung
Mandantenstamm
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.4.0:
Register Steuer/EU, Feld Periodenabgrenzung Vorsteuer: Ja
Sachkonten einrichten
Konto "In Folgeperiode(n) abzugsfähige Vorsteuer" (SKR03: 1541 / SKR04: 1430):
Register Konto, Feld Sperre: 3 (Buchen gesperrt)
Register Konto, Feld Kontoart: 0 (Bilanzkonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 0 (ohne Steuer)
Register Sonstiges, Feld EB-Vortrag: 0 (kein EB-Vortrag)
Konto "In Folgejahr(en) abzugsfähige Vorsteuer" (SKR03: 1548 / SKR04: 1434):
Register Konto, Feld Sperre: 3 (Buchen gesperrt)
Register Konto, Feld Kontoart: 0 (Bilanzkonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 0 (ohne Steuer)
Register Sonstiges, Feld EB-Vortrag: 0 (kein EB-Vortrag)
Konto "Vorsteuer aus Vorjahr" (SKR03: 1546 / SKR04: 1422):
Register Konto, Feld Sperre: 3 (Buchen gesperrt)
Register Konto, Feld Kontoart: 0 (Bilanzkonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 0 (ohne Steuer)
Register UStVA, Feld UStVA-Kennzeichen: 66 (Vorsteuerbeträge)
Register Sonstiges, Feld EB-Vortrag: 1 oder 3 (EB-Vortrag)
Register Sonstiges, Feld EB: Anderes Konto: SKR03: 1790 / SKR04: 3841 (Umsatzsteuer Vorjahr)
Festkonten einrichten (Menüpunkt 1.0.8)
Festkonto 260: SKR03: 1541 / SKR04: 1430
Festkonto 261: SKR03: 1548 / SKR04: 1434
Festkonto 262: SKR03: 1546 / SKR04: 1422
Wichtig: Soll das Konto In Folgejahr(en) abzugsfähige Vorsteuer automatisch vorgetragen werden (Feld EB-Vortrag = 0), muss zwingend ein abweichendes EB-Konto im Feld EB: Anderes Konto hinterlegt werden.
Wenn Sie mit der Periodenabgrenzung beginnen, denken Sie daran, die Konten auch im Vorjahr zu pflegen. Insbesondere bei Nutzung des webIC, da dort noch Rechnungen vorliegen können, die ebenfalls automatische Umbuchungen erzeugen.
Durchführung
Buchen einer Eingangsrechnung mit Rechnungseingang in einer Folgeperiode
Öffnen Sie den Menüpunkt 3.0 im Monat des Rechnungsdatums.
Aktivieren Sie mit SHIFT + STRG + A das Feld Rechnungseingangsdatum.
Erfassen Sie die Eingangsrechnung mit Angabe des Rechnungseingangsdatums.
FibuNet bucht die Vorsteuer unterjährig mit dem Belegdatum und Buchdatum auf das Konto In Folgeperiode(n) abzugsfähige Vorsteuer. Gleichzeitig wird eine Umbuchung in der Folgeperiode (je nach Rechnungseingangsdatum) auf das Konto abzugsfähige Vorsteuer vorgenommen.
Ist die Vorsteuer erst im Folgejahr abzugsfähig, bucht FibuNet auf das Konto In Folgejahr(en) abzugsfähige Vorsteuer. Die EB-Korrektur muss in diesem Fall manuell über Menüpunkt 3.9.8 angestoßen werden.
Umbuchung der Vorsteuer bei jahresübergreifender Abgrenzung
Öffnen Sie den Menüpunkt 3.9.8 im neuen Wirtschaftsjahr.
Geben Sie das Wirtschaftsjahr an, aus dem Sie die Daten lesen möchten.
FibuNet bucht per Konto Vorsteuer aus Vorjahr (Festkonto 262) an In Folgejahr(en) abzugsfähige Vorsteuer. Die Umbuchung erfolgt in die Monate, in denen der Rechnungseingang war, nach Steuerschlüsseln getrennt. Für jeden Monat gibt es pro Steuerschlüssel eine Buchung.
Wichtig: Damit die Steuer umgebucht werden kann, muss der EB-Wert des Kontos Vorsteuer aus Vorjahr (Festkonto 262) korrekt vorgetragen sein. Rufen Sie den Menüpunkt 3.9.8 jeweils kurz vor dem Versenden der Umsatzsteuervoranmeldung auf.
Beispiele
Buchungsbeispiel 1: Unterjährige Abgrenzung
Rechnungsdatum: 28.11.2018
Rechnungseingangsdatum: 05.12.2018
Leistungsdatum: November 2018
Buchung über Menüpunkt 3.0 per Menüdatum November 2018 unter Angabe des Rechnungseingangsdatums 05.12.2018:
1.190,00 EUR per 4500 (SKR03) / 6500 (SKR04) Kosten V/1 = 19 % Vorsteuer an 70000 Lieferant
FibuNet erzeugt folgende Buchungen in der Buchungsperiode (Buchungsjournal über STRG + F5):
1.000,00 EUR per 4500 (SKR03) / 6500 (SKR04) Kosten
190,00 EUR per 1541 (SKR03) / 1430 (SKR04) In Folgeperiode(n) abzugsfähige Vorsteuer (Festkonto 260)
1.190,00 EUR an 70000 Lieferant
Und in der Folgeperiode:
190,00 EUR per 1576 (SKR03) / 1400 (SKR04) fällige Vorsteuer (Festkonto 31)
190,00 EUR an 1541 (SKR03) / 1430 (SKR04) In Folgeperiode(n) abzugsfähige Vorsteuer (Festkonto 260)
Unterjährig ist keine zusätzliche manuelle Umbuchung erforderlich, da FibuNet die Umbuchung für die Folgeperiode automatisch in derselben Transaktion ausführt.
Buchungsbeispiel 2: Jahresübergreifende Abgrenzung
Rechnungsdatum: 28.12.2018
Rechnungseingangsdatum: 05.01.2019
Leistungsdatum: Dezember 2018
Buchung über Menüpunkt 3.0 per Menüdatum Dezember 2018 unter Angabe des Rechnungseingangsdatums 05.01.2019:
2.380,00 EUR per 4500 (SKR03) / 6500 (SKR04) Kosten V/1 = 19 % Vorsteuer an 70000 Lieferant
FibuNet erzeugt folgende Buchungen (Buchungsjournal über STRG + F5):
2.000,00 EUR per 4500 (SKR03) / 6500 (SKR04) Kosten
380,00 EUR per 1548 (SKR03) / 1434 (SKR04) In Folgejahr(en) abzugsfähige Vorsteuer (Festkonto 261)
2.380,00 EUR an 70000 Lieferant
Da das Rechnungseingangsdatum im Buchungssatz gespeichert wird, lässt sich im Konto leicht ermitteln, in welchem Monat die Vorsteuer im Folgejahr umgebucht werden muss (Spalte RE-Datum in der Kontenansicht).
Kontenansicht anpassen:
Menüpunkt 0.8, Register Allgemein: Feld Benutzerdefinierte Tabellen auf 1 oder 2 setzen.
Menüpunkt 2.1: Rechte Maustaste, Anpassen, Register Spalten. Ziehen Sie das gewünschte Feld per Drag and Drop in die gewünschte Spalte.
Über den Menüpunkt 3.9.8 wird im neuen Wirtschaftsjahr das Konto 1548 (SKR03) / 1434 (SKR04) In Folgejahr(en) abzugsfähige Vorsteuer (Festkonto 261) automatisch bereinigt.
Wenn der EB-Wert vom Festkonto 261 noch nicht vorgetragen ist, werden Sie durch eine Meldung darauf hingewiesen. Rufen Sie dann bitte zuerst Menüpunkt 3.9.7 auf und korrigieren Sie den EB-Wert.
Praxistipps
Die Automatik wird nur ausgelöst, wenn FibuNet in den ursächlich zu bebuchenden Vorsteuerkonten die UStVA-Kennziffer 66 vorfindet (Menüpunkt 1.0.0, Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen).
Die automatische Umbuchung funktioniert auch bei direkter Buchung der Vorsteuer.
Im Menüpunkt 1.4.0, Register Erfassungsparameter/Beschränkungen, geben Sie im Feld Anzahl Tage Belegdat. > Buchdatum die Anzahl der Tage ein, um die das Belegdatum größer als das Buchdatum (Menüdatum) sein darf.
Im Menüpunkt 3.0 aktivieren Sie das Menüdatum und das Rechnungseingangsdatum mit der Tastenkombination SHIFT + STRG + A. Das Feld für das Rechnungseingangsdatum wird unterhalb von Konto Haben angezeigt.
Um die Eingabe des Rechnungseingangsdatums zu erzwingen, setzen Sie im Menüpunkt 1.4.0, Register OP/Allgemein, das Feld Rechnungseingangsdatum prüfen auf Ja.