IST-Versteuerung in FibuNet
Nutzen
Bei der IST-Versteuerung wird immer der tatsächlich bezahlte Betrag von Rechnungen für die Berechnung der Umsatzsteuer-Voranmeldung herangezogen. Die Berechnung erfolgt nach vereinnahmten und nicht nach vereinbarten Entgelten.
Unternehmen gehen bei der IST-Versteuerung nicht in Vorleistung gegenüber dem Finanzamt.
Voraussetzungen
Das Finanzamt kann auf Antrag gestatten, dass ein Unternehmer die Steuer nach vereinnahmten Entgelten berechnet, wenn eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:
Der Gesamtumsatz hat im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 500.000 EUR betragen.
Der Unternehmer ist von der Verpflichtung, Bücher zu führen und aufgrund jährlicher Bestandsaufnahmen regelmäßig Abschlüsse zu machen, nach § 148 AO befreit.
Der Unternehmer führt Umsätze aus einer Tätigkeit als Angehöriger eines freien Berufs im Sinne des § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG aus.
Relevante Menüpunkte
Bearbeiten Mandant (Menüpunkt 1.4.0)
Bearbeiten Sachkonten (Menüpunkt 1.0.0)
Bearbeiten Personenkonten (Menüpunkt 1.1.0 / 1.2.0)
Vorbereitung
Mandantenstamm einrichten
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.4.0 und nehmen Sie folgende Einstellung vor:
Register Steuer/EU, Feld IST-Versteuerer: Setzen Sie den Wert auf 2 (Ist / Freiberufler).
Personenkonten einrichten
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.1.0 bzw. 1.2.0 und nehmen Sie folgende Einstellung vor:
Register OP / Allgemein, Feld OP-Verwaltung: Setzen Sie den Wert auf 1 (mit OP).
Sachkonten einrichten
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.0.0 und prüfen Sie die folgenden Felder:
Register Konto: Feld Kontoart
Register Steuer: Felder USt-Art und USt-Schlüssel
Register UStVA/Währung: Feld UStVA-Kennzeichen
Register Anzahlung: Felder Anzahlungsart, Konto n.f. USt und Bezahlte Anzahlungen
Durchführung
Konten schlüsseln
Sie müssen alle Erlöskonten doppelt vergeben: einmal für die in Rechnung gestellten Erlöse und einmal für die bezahlten Erlöse.
Erlöskonten für bezahlte Rechnungen (landen in der UStVA)
Schlüsseln Sie diese Konten im Menüpunkt 1.0.0 wie folgt:
Register Konto, Feld Kontoart: 7 (Verkaufskonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 2 (Umsatzsteuer), Feld USt-Schlüssel: der jeweilige Steuerschlüssel
Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen: das Kennzeichen, zu dem der Umsatz gehört (z. B. 81 oder 86)
Erlöskonten für Rechnungen
Schlüsseln Sie diese Konten im Menüpunkt 1.0.0 wie folgt:
Register Konto, Feld Kontoart: 7 (Verkaufskonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 2 (Umsatzsteuer), Feld USt-Schlüssel: der jeweilige Steuerschlüssel
Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen: 0
Register Anzahlung, Feld Anzahlungsart: 3 (berechnete Anzahlungen)
Register Anzahlung, Feld Konto n.f. USt und Feld Bezahlte Anzahlungen: Tragen Sie die zugehörigen Konten ein.
Prüfen Sie, ob Ihre Personenkonten mit OP-Führung geschlüsselt sind: Menüpunkt 1.1.0, Register OP/Allgemein, Feld OP Verwaltung.
Buchen
Wählen Sie beim Buchen einer Rechnung ein Erlöskonto, das im Menüpunkt 1.0.0 unter Register Anzahlung die Konten für die Umbuchung der IST-Versteuerung hinterlegt hat.
Beim Buchen einer Zahlung sucht FibuNet sich beim Ausziffern automatisch über den OP des Personenkontos das Erlöskonto, das umgebucht werden muss.
Beispiele
Sachkonten-Beispiele (SKR03 / SKR04)
Erlöskonto für bezahlte Rechnungen: Konto 8401 (SKR03) / 4400 (SKR04)
Register Konto, Feld Kontoart: 7 (Verkaufskonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 2 (Umsatzsteuer), Feld USt-Schlüssel: 1 (19 %)
Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen: 81
Erlöskonto für Rechnungen: Konto 8400 (SKR03) / 4401 (SKR04)
Register Konto, Feld Kontoart: 7 (Verkaufskonto)
Register Steuer, Feld USt-Art: 2 (Umsatzsteuer), Feld USt-Schlüssel: 1 (19 %)
Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen: 0
Register Anzahlung, Feld Anzahlungsart: 3 (berechnete Anzahlungen)
Register Anzahlung, Feld Konto n.f. USt: 1766 (SKR03) / 3816 (SKR04) = USt n. fällig (Festkonto 21)
Register Anzahlung, Feld Bezahlte Anzahlungen: 8401 (SKR03) / 4401 (SKR04) = Erlöse bezahlte Rechnungen
Personenkonto: Kundenkonto 10000, Register OP/Allgemein, Feld OP Verwaltung: 1 (mit OP)
Buchungsbeispiel 1: Buchen einer Rechnung
Buchen Sie eine Ausgangsrechnung über Menüpunkt 3.0 in Höhe von 1.190,00 EUR am 31.01.:
per 10000 Kunde: 1.190,00 EUR
an 8400 (SKR03) / 4400 (SKR04) Erlöse M/1 = 19 %: 1.190,00 EUR
FibuNet erzeugt die Buchungen automatisch. Prüfen Sie das Buchungsjournal über die Tastenkombination STRG + F5. Die Umsatzsteuer in Höhe von 190,00 EUR wird automatisch auf Konto 1766 (SKR03) / 3816 (SKR04) USt nicht fällig gebucht.
Buchungsbeispiel 2: Buchen einer Zahlung
Buchen Sie die Zahlung über Menüpunkt 3.0 in Höhe von 1.190,00 EUR am 05.02.:
per 1200 Bank: 1.190,00 EUR
an 10000 Kunde: 1.190,00 EUR
FibuNet erzeugt folgende automatische Buchungen (Buchungsjournal über STRG + F5):
Der Postenausgleich auf dem Personenkonto wird durchgeführt.
Der Umsatz wird von Konto 8400 (SKR03) / 4400 (SKR04) auf Konto 8401 (SKR03) / 4401 (SKR04) umgebucht.
Die Umsatzsteuer in Höhe von 190,00 EUR wird automatisch von Konto 1766 (SKR03) / 3816 (SKR04) USt nicht fällig auf Konto 1776 (SKR03) / 3806 (SKR04) USt fällig gebucht.
Auswertung: Umsatzsteuer-Abstimmung
Die Umsatzsteuer-Abstimmung für Januar liefert keine Daten im angegebenen Bereich.
Die Umsatzsteuer-Abstimmung für Februar (Menüpunkt 4.6.1) zeigt die Umsätze der Rechnung als Bemessungsgrundlage im Monat der Zahlung.
Auswertung: Umsatzsteuer-Voranmeldung
Die Umsatzsteuervoranmeldung (Menüpunkt 4.6.0) für Januar zeigt keine Werte.
Die Umsatzsteuervoranmeldung für Februar zeigt die Umsätze in dem Monat, in dem die Rechnung bezahlt wurde.
Praxistipps
FibuNet verfügt über zwei Arten der IST-Versteuerung (Menüpunkt 1.4.0, Register Steuer/EU, Feld IST-Versteuerer). Verwenden Sie für die Neuanlage ausschließlich die IST-Versteuerung für Freiberufler.
Konten mit Umsätzen, die keine Steuerumbuchung benötigen (z. B. Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 (1) UStG mit Kennziffer 41), benötigen keine Schlüsselung nach IST-Versteuerung. Diese werden sowohl in der UStVA als auch in der Z-Meldung in dem Monat gemeldet, in dem der Umsatz gebucht wurde.