Vorsteueraufteilung in FibuNet
Nutzen
Automatische Ermittlung der abzugsfähigen Vorsteuer, z. B. bei gemischt genutzten Gewerbeobjekten.
Automatische Buchung eventuell erforderlicher Korrekturen bei Änderung des Aufteilungssatzes.
Voraussetzungen
Das Modul Kostenrechnung muss aktiviert sein.
Relevante Menüpunkte
Bearbeiten Sachkonten (Menüpunkt 1.0.0)
Bearbeiten Festkonten (Menüpunkt 1.0.8)
Buchen im Dialog (Menüpunkt 3.0)
Datenimport (Menüpunkt 3.4)
Anrechenbare Vorsteuer pro Kostenstelle (Menüpunkt 4.9.4)
Bearbeiten Kostenstellen (Menüpunkt 8.0.2.0) oder Kostenträger (Menüpunkt 8.0.3.0)
Rechtlicher Verweis
Die Vorsteueraufteilung basiert auf § 15 Umsatzsteuergesetz.
Vorbereitung
Kostenstellen / Kostenträger einrichten
Öffnen Sie den Menüpunkt 8.0.2.0 (Kostenstellen) bzw. 8.0.3.0 (Kostenträger):
Register Allgemein 1, Feld Anteil anrechenbare VSt: Tragen Sie den Prozentsatz ein.
Sachkonten für Umsätze mit Vorsteuer in Kennziffer 66
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.0.0 und nehmen Sie folgende Einstellungen vor:
Register Steuer, Feld USt-Art: 1 (Vorsteuer)
Register Steuer, Feld USt-Schlüssel: 1 (voller Steuersatz) oder 2 (ermäßigter Steuersatz)
Register Steuer, Feld Aufzuteilende Vorsteuer: Ja (verursacht in der Buchungserfassung den Steuerschlüssel 21 oder 22, der für die Aufteilung erforderlich ist)
Register Kostenrechnung, Feld Kostenstellenkennzeichen: 1 (alternativ Kostenträgerkennzeichen)
Register Kostenrechnung, Feld Kostenart: Tragen Sie die passende Kostenart ein.
Festkonten einrichten (Menüpunkt 1.0.8)
Festkonto 31: Vorsteuer
Festkonto 51: Aufzuteilende Vorsteuer
Sachkonten für EU-Umsätze (Vorsteuer in Kennziffer 61)
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.0.0 und nehmen Sie folgende Einstellungen vor:
Register Steuer, Feld USt-Art: 1 (Vorsteuer)
Register Steuer, Feld USt-Schlüssel: 1 oder 2
Register Steuer, Feld Aufzuteilende Vorsteuer: Ja
Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen: 89 oder 93
Register UStVA/Währung, Feld Steuerkonto 1: Vorsteuerkonto EU mit Kennziffer 61
Register UStVA/Währung, Feld Steuerkonto 2: Umsatzsteuerkonto EU
Register Kostenrechnung, Feld Kostenstellenkennzeichen: 1
Register Kostenrechnung, Feld Kostenart: Passende Kostenart eintragen
Register Kostenrechnung, Feld Aufwand n. abz. Vorsteuer: Konto für nicht abzugsfähige Vorsteuer
Sachkonto für den Aufwand nicht abzugsfähiger Vorsteuer der EU-Umsätze:
Register Steuer, Feld USt-Art: 1 (Vorsteuer)
Register Steuer, Feld USt-Schlüssel: 0
Register Kostenrechnung, Feld Kostenstellenkennzeichen: 1
Register Kostenrechnung, Feld Kostenart: Passende Kostenart eintragen
Sachkonten für § 13b-Umsätze (Vorsteuer in Kennziffer 67)
Öffnen Sie den Menüpunkt 1.0.0 und nehmen Sie folgende Einstellungen vor:
Register Steuer, Feld USt-Art: 1 (Vorsteuer)
Register Steuer, Feld USt-Schlüssel: 1 oder 2
Register Steuer, Feld Aufzuteilende Vorsteuer: Ja
Register UStVA/Währung, Feld UStVA-Kennzeichen: 46, 52, 73, 78 oder 84
Register UStVA/Währung, Feld Steuerkonto 1: Vorsteuerkonto § 13b mit Kennziffer 67
Register UStVA/Währung, Feld Steuerkonto 2: Umsatzsteuerkonto § 13b mit Kennziffer 47, 53, 74, 79 oder 85
Register Kostenrechnung, Feld Kostenstellenkennzeichen: 1
Register Kostenrechnung, Feld Kostenart: Passende Kostenart eintragen
Register Kostenrechnung, Feld Aufwand n. abz. Vorsteuer: Konto für nicht abzugsfähige Vorsteuer
Sachkonto für den Aufwand nicht abzugsfähiger Vorsteuer der § 13b-Umsätze:
Register Steuer, Feld USt-Art: 1 (Vorsteuer)
Register Steuer, Feld USt-Schlüssel: 0
Register Kostenrechnung, Feld Kostenstellenkennzeichen: 1
Register Kostenrechnung, Feld Kostenart: Passende Kostenart eintragen
Durchführung
Buchung erfassen
Öffnen Sie den Menüpunkt 3.0.
Erfassen Sie Betrag, Sollkonto, Belegnummern, Datumseingaben und Habenkonto.
Bestätigen Sie den Vorsteuerschlüssel (21 oder 22).
Erfassen Sie den Buchungstext.
Wählen Sie eine Kostenstelle oder einen Kostenträger aus, bei dem ein Anteil anrechenbarer Vorsteuer hinterlegt ist.
Vorsteuer ermitteln
Überprüfen Sie im Menüpunkt 8.0.2.0 bzw. 8.0.3.0 die eingetragenen Anteile für anrechenbare Vorsteuer und ändern Sie diese gegebenenfalls ab.
Öffnen Sie den Menüpunkt 4.9.4.
Entscheiden Sie zwischen Kostenstelle und Kostenträger.
Tragen Sie eine einzelne Kostenstelle / einen Kostenträger oder einen Bereich ein.
Entscheiden Sie über den Parameter Einzelbuchungsnachweis, wie ausführlich die Auswertung sein soll.
Über die Parameter wie viele Jahre zurück und Zeitraum können Sie die Auswertung zeitlich begrenzen.
Die Berechnung wird durchgeführt. Die Buchungen werden im Menüpunkt 3.4 für die Übernahme bereitgestellt.
Sie erhalten einen Buchungsbeleg für Ihre Buchhaltung zum Ausdruck.
Daten übernehmen
Öffnen Sie den Menüpunkt 3.4.
Wählen Sie die entsprechende Übernahmedatei aus. Der Dateiname lautet: mmmUEVST.j (mmm = Mandantennummer / j = Jahreskennung).
Verarbeiten Sie die Datei mit F2.
Beispiel 1: Inländische Vorsteueraufteilung (Kennziffer 66)
Parameter
Menüpunkt 8.0.2.0 / 8.0.3.0, Register Allgemein 1, Feld Anteil anrechenbare VSt: 35,00 %
Menüpunkt 1.0.0, Konto für Heizkosten 4230 (SKR03) / 6320 (SKR04):
Register Steuer: USt-Art = 1, USt-Schlüssel = 1 (19 %), Aufzuteilende Vorsteuer = Ja
Register Kostenrechnung: Kostenstellenkennzeichen = 1, Kostenart = 4230 / 6320
Menüpunkt 1.0.8: Festkonto 31 = 1570 (SKR03) / 1406 (SKR04), Festkonto 51 = 1560 (SKR03) / 1410 (SKR04)
Buchung
Feld | Wert | Erläuterung |
Betrag | 1.190,00 | |
Konto Soll | 4230 | Kostenkonto für Heizkosten |
OP / Rechnungsnummer | R-4711 | |
Belegdatum | 21.04.2017 | |
Konto Haben | 70000 | Kreditorenkonto |
USS | 21 | Vorsteuerschlüssel für aufzuteilende Vorsteuer 19 % |
Buchtext | Heizkosten April | |
KLR-Kostenstelle | 11 |
Rufen Sie anschließend den Menüpunkt 4.9.4 für die bebuchte Kostenstelle und den gewünschten Zeitraum auf.
Beispiel 2: EU-Vorsteueraufteilung (Kennziffer 61)
Parameter
Menüpunkt 8.0.2.0 / 8.0.3.0, Register Allgemein 1, Feld Anteil anrechenbare VSt: 35,00 %
Menüpunkt 1.0.0:
Konto für nicht abzugsfähige Vorsteuer aus innergem. Erwerb: 4232 (SKR03) / 6322 (SKR04), USt-Art = 1, USt-Schlüssel = 0, Kostenstellenkennzeichen = 1, Kostenart = 4230 / 6320
Konto für Kosten/Heizöl: 4231 (SKR03) / 6323 (SKR04), USt-Art = 1, USt-Schlüssel = 0, Aufzuteilende Vorsteuer = Ja, UStVA-Kennzeichen = 89, Steuerkonto 1 = 1573 / 1404 (VSt innergem. Erwerb), Steuerkonto 2 = 1773 / 3804 (USt innergem. Erwerb), Aufwand n. abz. Vorsteuer = 4232 / 6322
Konto 1573 (SKR03) / 1404 (SKR04) für VSt innergem. Erwerb (Kennziffer 61): Sperre = 3, Kontoart = 0, UStVA-Kennzeichen = 61
Konto 1773 (SKR03) / 3804 (SKR04) für USt innergem. Erwerb: Sperre = 3, Kontoart = 0
Buchung
Feld | Wert | Erläuterung |
Betrag | 1.000,00 | |
Konto Soll | 4231 | Kostenkonto für Heizöl innergem. Erwerb |
OP / Rechnungsnummer | R-4712 | |
Belegdatum | 21.05.2017 | |
Konto Haben | 70003 | Kreditorenkonto EU |
USS | 21 | Vorsteuerschlüssel für aufzuteilende Vorsteuer 19 % |
Buchtext | Heizkosten Mai | |
KLR-Kostenstelle | 1 |
Beispiel 3: § 13b-Vorsteueraufteilung (Kennziffer 67)
Parameter
Menüpunkt 8.0.2.0 / 8.0.3.0, Register Allgemein 1, Feld Anteil anrechenbare VSt: 35,00 %
Menüpunkt 1.0.0:
Konto für nicht abzugsfähige Vorsteuer § 13b: 4234 (SKR03) / 6325 (SKR04), USt-Art = 1, USt-Schlüssel = 0, Kostenstellenkennzeichen = 1, Kostenart = 4230 / 6320
Konto für Kosten/Heizöl: 4233 (SKR03) / 6324 (SKR04), USt-Art = 1, USt-Schlüssel = 0, Aufzuteilende Vorsteuer = Ja, UStVA-Kennzeichen = 52, Steuerkonto 1 = 1577 / 1407 (VSt § 13b), Steuerkonto 2 = 1777 / 3835 (USt § 13b), Aufwand n. abz. Vorsteuer = 4234 / 6325
Konto 1577 (SKR03) / 1407 (SKR04) für VSt § 13b (Kennziffer 67): Sperre = 3, Kontoart = 0, UStVA-Kennzeichen = 67
Konto 1777 (SKR03) / 3835 (SKR04) für USt § 13b (Kennziffer 53): Sperre = 3, Kontoart = 0, UStVA-Kennzeichen = 53
Buchung
Feld | Wert | Erläuterung |
Betrag | 1.000,00 | |
Konto Soll | 4233 | Kostenkonto für Heizöl innergem. Erwerb |
OP / Rechnungsnummer | R-4713 | |
Belegdatum | 21.06.2017 | |
Konto Haben | 70004 | Kreditorenkonto Ausland |
USS | 21 | Vorsteuerschlüssel für aufzuteilende Vorsteuer 19 % |
Buchtext | Heizkosten Juni | |
KLR-Kostenstelle | 1 |
Rufen Sie nach jeder Buchung den Menüpunkt 4.9.4 für die bebuchte Kostenstelle und den gewünschten Zeitraum auf.
Zur Kontrolle können Sie die T-Kontenansicht nutzen: Öffnen Sie den Menüpunkt 2.8, markieren Sie die Buchungen mit der rechten Maustaste (T-Konten Auswahl hinzufügen) und wählen Sie das Symbol T-Konten erstellen.
Praxistipps
Die Auswertung über Menüpunkt 4.9.4 kann beliebig oft wiederholt werden. Buchungen ergeben sich nur, wenn Sie den Menüpunkt noch nicht ausgeführt haben oder den Prozentsatz der anrechenbaren Vorsteuer in der Kostenstelle geändert haben.
FibuNet verwaltet automatisch die bereits berechneten und gebuchten Vorsteuerbeträge.
Sie können auf einem Konto Buchungen mit und ohne Vorsteueraufteilung erfassen, indem Sie mit Steuerschlüssel 1 oder 21 (bzw. 2 oder 22) buchen.
Der Menüpunkt 4.9.4 berücksichtigt nur Buchungen mit Steuerschlüssel größer 20.
Buchungen mit dem Steuerschlüssel 20 dürfen nicht erfasst werden, da FibuNet diesen Schlüssel für automatische Korrekturbuchungen benötigt.
Rufen Sie den Menüpunkt 4.9.4 unmittelbar vor der Erstellung der UStVA auf, damit die korrekte Vorsteuer gemeldet wird.